企业各职能科室、车间如有经常性的零星支出，为了方便支付，减少报销手续，可以实行定额备用金制度。设立备用金的部门，对于领用的备用金应当定期向财务部门报销。 　　
拨出备用金时：
　　
借：其他应收款——备用金（也可单设“备用金”总账账户）　　
　贷：现金 　　

财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时，销数和拨补数都不再通过“其他应收款——备用金”账户核算，而是 　
　
借：管理费用　　
　贷：现金